Налоговый агент по ндс при аренде муниципального имущества книга продаж

У нас вы можете скачать книгу налоговый агент по ндс при аренде муниципального имущества книга продаж в fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf!

Обязанности налогового агента по НДС возникают: при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах (п.п. 1, 2 ст. НК РФ)  Рассмотрим на примере аренды муниципального имущества, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред)» операции от принятия на учет арендованного имущества и до принятия к вычету суммы агентского НДС.  Счет-фактура налогового агента составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Далее, в момент вычета НДС, этот счет-фактура регистрируется в книге покупок. Многие бухгалтеры допускают ошибки в отражении НДС, уплачиваемого налоговым агентом при аренде федерального и муниципального имущества. Расскажем, как правильно начислять, уплачивать налог и составлять по нему отчетность. Когда арендатор выступает налоговым агентом. Обязанности налоговых агентов установлены п. 3 ст. 24 Налогового кодекса РФ. Основная из них заключается в правильном и своевременном исчислении, удержании из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислении в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов. Чтобы исполнить эту обязанность, налоговый агент должен иметь возможность уд. О заполнении книг покупок и продаж налоговым агентом при аренде муниципального имущества. Описание ситуации: Предприятие арендатор муниципального имущества получает от арендодателя счет-фактуру с выделенным НДС. Этот НДС согласно п.3 ст арендатор перечисляет в бюджет, как налоговый агент. Арендатор находится на ЕНВД, декларацию по НДС сдает. Вопрос: Оформляются ли книги покупок и продаж, и журнал учета при этом, если да то с какого времени? Как заполнить книги, по какому коду операции. Ответ. Как оформить счет фактуру налогового агента в 1С Формирование книги покупок и книги продаж. НДС как налоговый агент в отчетности по НДС.  Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет. Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис). Рис Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис). Рис Проводки представлены на рис В них также есть специальный счет НА. Рис НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества. 02 января г. E-mail Об авторе статьи Архив. ЗАО "BKR-Интерком-Аудит". Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО "BKR-Интерком-Аудит".  Данные книги покупок и книги продаж служат основанием для заполнения налоговых деклараций по НДС, а также для определения суммы налога, предъявляемой налогоплательщиком к вычету. Поэтому удержанные и перечисленные в бюджет суммы НДС налогоплательщиком, выступающим в роли налогового агента, следует отразить как в книге продаж, так и в книге покупок (если налогоплательщик имеет право на соответствующий налоговый вычет). Аренда муниципального имущества и НДС - Актуально на: 17 февраля г. Организация или ИП может выступать налоговым агентом по НДС в нескольких случаях. Один из них – это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. НК РФ). Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.  Счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от № ). * * * При аренде муниципального имущества налоговый агент (арендатор) по факту удержания суммы НДС из доходов арендодателя (совпадает с совершением очередного платежа по договору аренды) самостоятельно выписывает на свое имя счет-фактуру. Затем регистрирует его в книге продаж. Таким образом, все начисления в бюджет подтверждаются выписками из книги продаж. Налоговый агент вправе (если выполняются все требования НК РФ) принять уплаченную сумму налога к вычету, при этом в книге покупок регистрируется все тот же счет-фактура, который ранее фигурировал в книге продаж. Вернуться на предыдущую стран. Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи, с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. НК РФ).  фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж. НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет: или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда; - или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда. В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее. 3. Есть договор аренды муниципального недвижимого имущества, в котором прописана только сумма ежемесячной арендной платы(без учета НДС)?Нет ни акта выполненных работ, ни счетов-фактур. Есть   Стоимость продаж с разбивкой операций по налоговым ставкам – из графы 5 счета-фактуры.   Пример заполнения книги продаж налоговым агентом при приобретении товаров у иностранной организации. Иностранная организация не состоит в России на налоговом учете. ООО «Альфа» приобрело у германской компании «Атланта Групп» токарно-винторезный станок GHZX DRO для использования в производственной деятельности, облагаемой НДС. Будучи арендатором муниципального имущества и, соответственно, являясь налоговым агентом по НДС, он поинтересовался: в какой момент нужно оформить себе счет-фактуру - при оплате или начислении (отражении в учете) стоимости арендных услуг? Как быть, если арендная плата не перечислена арендодателю в установленные договором сроки?  Роль налогового агента при аренде госимущества - не для всех. Заключение договора аренды госимущества, как правило, воспринимается однозначно: арендатору быть налоговым агентом по НДС. Однако это неправильное рассуждение, ведь все зависит от условий договора, в частности, от того, кто указан в нем в качестве арендодателя. Если же услуги по передаче государственного (муниципального) имущества в аренду облагаются НДС, организация обязана оформить счет-фактуру. Счет-фактуру составьте с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества».  В день составления счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж (п. 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. № ).*  Пример применения вычета по НДС налоговым агентом, арендующим помещение, находящееся в государственной (муниципальной) собственности. Налоговый агент применяет общую систему налогообложения и перечисляет арендную плату авансом за квартал. Удаление ошибочного документа поступления и аннулирование записи книги покупок. Проведение забытого документа реализации и внесение отсутствующей записи в книгу продаж. Исправление в книге покупок суммы налога, принимаемой к вычету.  Налоговые агенты по НДС при приобретении услуг у иностранного лица. Налоговые агенты по НДС при корректировке стоимости услуг, приобретенных у иностранного лица. Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС).  Налоговые агенты по НДС - посредники, приобретающие услуги у иностранного лица. Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на ОСН). Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на УСН).